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第 13 章 资产管理制度

13-01 货币资金内部控制制度

货币资金内部控制制度

1的

为保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，规范收付款业务程序，特制定本规范。

2 适用范围

适用于公司的货币资金业务

3 管理规定

3.1 管理和控制的基本原则

3.1.1 严格职责分工，实行交易分开，实行内部稽核，实施定期轮岗制度。

(1) 岗位内部牵制。

钱账分管。

收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程。

出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(2) 业务归口办理。

公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理

非出纳人员不得直接接触公司的货币资金

银行结算业务只能通过公司开立的结算账户办理。

收款的收据和发票由财务部门的专人开具。

(3) 岗位定期轮换。

出纳人员 3 年内必须轮换一次。

相关的会计岗位原则 3 年轮换一次，长不超过 5 年