香港公司赚钱后股东分红需要交税吗

香港公司分红相关问题

很多大陆企业选择在香港设立子公司，香港公司运营获利后分红给国内母公司或自然人股东，应该如何交税呢？

Q：根据香港股息免税政策，如果一家香港公司向另一家设立在香港的控股股东分红派息，其分红或股息是否不需要缴税？

A：在香港没有双重税制，香港公司盈利并缴纳了利得税，给股东分红派息不需要缴税。

Q：香港公司运营获利后分红派息给大陆母公司，那么是否需要在大陆缴纳25%的企业所得税？

A：按照中国内地的税法规定，企业投资收益需要缴纳所得税，通常情况下，企业所得税税率为25%。依据内地与香港对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排，香港公司分红给境内公司所得税税率是按5%税率来征收。

Q：如果一个香港公司的主营业务是投资，收到旗下控股子公司的分红或股息，是会被认定为“股息”还是“利得”？（缴税还是不缴税）

A：如果旗下控股子公司也是香港的，是不用缴税。如果是境外的子公司，理应按照子公司所在国家的规定，看是否缴纳预提税，然后再分红回来。

Q：香港公司给内地股东个人分红股息，是否要征收个人所得税？

A：以香港公司境内个人股东获得分红为例，香港公司分红前需要做分红决议，分红决议通过后，股东才可以对利润进行分配。这样是为了避免重复征税，香港公司的股东所得的分红无需再交税。

但股东个人是否需要缴纳个人所得税，还是要看该个人股东所属国籍及税务居民身份等，不同的国家及地区税法存在一定的差异。那么在中国大陆，符合以下两点文件规定的企业股东股息、红利所得应依照规定缴纳个人所得税。

（1）根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第一条，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”

（2）根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）：“第六条规定：股息、红利所得属于个人所得税法规定的个人所得的范围；并根据第二十条规定：居民个人从中国境外取得的其他所得，应当单独计算应纳税额。”