上海公司注销时，有实收资本和未分配利润需要怎么交税？

公司注销时涉及流程

当公司需要注销时，不管是依法解散、破产、还是合并、分拆，都需要对税务账目等进行清算处理

股东决议清算-成立清算小组-工商部门注销备案-注销公告-注销税务登记-注销工商登记-注销shebao登记-注销银行账户-注销印章

一系列流程结束后，一个公司才算真正意义的结束，这也是一些代办公司，注销收费比注册贵的原因

实收资本、未分配利润交不交税

一、实收资本要交税吗

当自然人股东收到退回资本款小于等于注册资本时，无需缴税

若退回款项超过注册资本，则需要缴纳相应个人所得税

二、未分配利润需不需要缴税

有限公司：未分配利润需要缴纳个人所得税

合伙企业（个独企业）：本类型企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需缴税

三、清算剩余资产个税按分红所得还是财产转让

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；

剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。

注销时常见6类涉税问题

Q1：企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存

涉税资料应保存十年，不得擅自销毁

Q2：注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的

况应视同分配股息红利，及时补交个税

Q3：印花税虽然是小税种，但是涉及范围广属于容易被企业忽视关注点

自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等

Q4：注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税