起征点和小规模纳税人_2024年税法一基础知识点

关于起征点和小规模纳税人在2024年税法一中的基础知识点，可以归纳如下：

一、起征点

起征点是税法规定对课税对象开始征税的低界限。在增值税方面，起征点的适用范围主要限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。具体标准如下：

按期纳税：月销售额在5000元至20000元（含本数）之间，具体标准可能因地区和政策调整而有所变化。

按次纳税：每次（日）销售额在300元至500元（含本数）之间。

起征点的调整由财政部和国家税务zongju规定，旨在减轻小微企业和个体工商户的税收负担。

二、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。2024年小规模纳税人的标准主要包括：

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人：以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下。

从事货物批发或零售的纳税人：年应税销售额在180万元以下。

此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，也可能被视同小规模纳税人纳税。

三、小规模纳税人的税收优惠政策

为了支持小微企业发展，国家针对小规模纳税人实施了一系列税收优惠政策。例如：

免征增值税政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税。这一政策有助于减轻小规模纳税人的税收负担，促进其健康发展。

减按征收率征收增值税：在特定时期内（如2023年1月1日至2027年12月31日），小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%征收率征收增值税。这一政策进一步降低了小规模纳税人的税负水平。

四、小规模纳税人的纳税期限和申报要求

小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限进行申报和缴纳税款。一旦选择了一种纳税期限，一个会计年度内不得变更。此外，小规模纳税人需要按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款，确保税务合规性。

综上所述，起征点和小规模纳税人在2024年税法一中具有重要的地位和作用。了解这些基础知识点有助于纳税人更好地遵守税法规定、享受税收优惠政策并促进自身发展。