企业申请境外投资备案办理要点

企业申请境外投资备案办理要点

首先，在投资主体方面，成立时间不满一年的企业一般难以通过审批，因无法提供完整经审计财务报表。同时，股东背景、资金来源、投资要求真实性需明确，无法具体说明则很难通过审查。近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率好高于 5%，资产负债率好低于 70%。

发改委审核时，要根据项目敏感与否、投资金额大小采取不同审核方式。敏感项目包括涉及敏感国家和地区及敏感行业的项目，如与我国未建交、发生战争内乱的国家和地区，武器装备研制生产维修等行业。中方投资额 3 亿美元及以上审核标准严格，网上填报系统不同。纯贸易型企业投资额不宜过大且需提供具体使用明细。还需提供股权架构图，复杂架构要落实每位股东占股比例及自然人股东，有上市公司占股须标明实际负责人并签名。投资方公司新年度审计报告净资产及利润要为正数且高于投资额，实际控制人不能有违法及不良记录，需提供主要客户合作协议扫描件，会综合考虑负债率。

商务部审核方面，敏感项目定义与发改委一致。属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门提出申请；属于备案情形的，中央企业报商务部备案，地方企业报所在地省级商务主管部门备案。企业投资的境外企业开展境外再投资，完成境外法律手续后应向商务主管部门报告。填报信息中海外公司名称须与证书完全一致，包括大小写。前期情况说明要对投资前景、资金使用明细等详细列明，提供投资方公司董事会成员证书及身份证复印件并加盖投资方公章。

此外，企业还需注意选择合适的投资目标国家，评估市场潜力、政策环境、法律法规等。了解目标国家投资政策，确保自身投资行为符合当地要求。备案登记申请要按目标国家要求准备相关材料，包括企业基本信息、投资项目信息、投资金额等。备案审核通过后，要按要求进行定期报告和信息披露。若开展境外投资的募投项目，需提前考虑资金证明环节，办理资金汇出时资金使用计划需相关合同等资料支撑。前期费用在汇出之日起 6 个月内未设立境外投资项目或购买境外办公用房的，应向所在地银行报告并将剩余资金退回，确有客观原因可申请延期但期限合计长不得超过 12 个月。海南享有政策红利，不少企业搭建海南架构申请 ODI。商务部颁发的《企业境外投资证书》自领取之日起 2 年内，企业未在境外开展投资则自动失效；发改委核准文件、备案通知书有效期 2 年。