企业办理境外投资的审核要点解读

企业办理境外投资的审核要点解读

企业办理境外投资时，不同部门有着不同的审核要点，以下是详细解读：

发改委审核要点

投资项目的性质与范围：明确投资项目是否属于境外投资的范畴，是否符合国家对于境外投资的定义和相关政策要求。例如，投资活动是否涉及获得境外土地所有权、使用权等权益，或获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益等.

投资主体的资格与条件：审核投资主体是否为在中华人民共和国境内依法设立的企业，其成立时间、经营状况、财务状况等是否符合要求。一般成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，较难通过审批.

投资金额与资金来源：核实投资金额的准确性和合理性，以及资金来源的合法性和稳定性 。企业需明确说明资金是自有资金、银行贷款，还是以募集资金等合规方式获取的资金，确保资金来源清晰可靠，防止非法资金外流等风险

项目的可行性与风险评估：对境外投资项目的可行性进行深入分析，包括市场前景、技术可行性、经济可行性等方面。同时，要求企业充分评估项目可能面临的各种风险，如政治风险、经济风险、法律风险、文化风险等，并制定相应的风险应对措施.

敏感国家和地区及敏感行业的审核：若投资项目涉及敏感国家和地区，如未建交和受国际制裁的国家，发生战争、内乱等国家和地区，或者敏感行业，如基础电信运营，跨境水资源开发利用，大规模土地开发，输电干线、电网，新闻传媒等行业，将进行更为严格的核准程序，确保投资项目不会对国家利益和国家安全造成不利影响.

商务部门审核要点

投资主体与标的公司情况：审核投资主体的基本信息、经营状况、资质等，确保其具备境外投资的能力和条件。对于标的公司，重点审查其合法性、真实性、经营状况、股权结构等，防止出现虚假投资或投资到不良资产等情况.

投资项目的合规性：检查投资项目是否符合我国的法律法规、产业政策以及对外投资政策。例如，是否涉及出口我国限制出口的产品和技术，是否影响一国（地区）以上利益等.

境外投资的方式与股权结构：明确企业境外投资的方式，如新建、并购、参股等，以及投资后的股权结构安排。确保投资方式合法合规，股权结构清晰合理，符合企业的战略规划和发展需求.

投资合同与协议的审核：对企业与境外合作方签订的投资合同或协议进行详细审查，包括合同条款的完整性、合法性、公平性，以及双方的权利义务、违约责任等是否明确约定，保障企业的合法权益.

证书有效期与投资进度的监管：企业取得《企业境外投资证书》后，商务部门会关注证书的有效期，要求企业在 2 年内在境外开展投资，逾期证书自动失效。同时，对企业的投资进度进行监管，确保企业按照备案或核准的内容和要求实施境外投资项目.

外汇管理部门审核要

外汇资金来源的真实性与合法性：审查企业用于境外投资的外汇资金来源是否合法合规，是否与发改委和商务部门核准或备案的资金来源一致，防止企业通过非法渠道获取外汇资金用于境外投资.

外汇资金的汇出与使用监管：对外汇资金的汇出进行审核，确保资金按照规定的用途和金额汇出境外，并对资金在境外的使用情况进行监管，防止资金被挪用或用于非法活动。例如，投资金额 500 万美金以上的，需向外管部门汇报，外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》.

汇率风险与外汇风险管理措施：关注企业是否充分考虑了汇率风险，并制定了相应的外汇风险管理措施。要求企业具备一定的汇率风险意识和风险管理能力，以应对汇率波动可能对境外投资项目造成的不利影响.

返程投资与外汇收支平衡：对于存在返程投资情况的企业，审核其返程投资的合规性以及对我国外汇收支平衡的影响。确保企业的境外投资和返程投资行为不会对我国的国际收支平衡造成较大冲击。