企业境外投资备案的审核要点都有哪些？

企业境外投资备案的审核要点都有哪些？

企业境外投资备案的审核要点主要涉及多个部门。

发改委方面，重视资金的用途和合理性，审批依据的主要原则包括是否符合国家法律法规和产业政策，是否危害国家主权、安全和公共利益，是否违反国际法准则；是否符合经济和社会可持续发展要求，有利于开发国民经济发展所需战略性资源；是否符合国家关于产业结构调整的要求，促进国内具有比较优势的技术、产品、设备出口和劳务输出，吸收国外先进技术；是否符合国家资本项目管理和外债管理规定；投资主体是否具备相应的投资实力。

商务部重点审核境内公司的资质，主要是两方面：境内公司的资质，主要是财务状况；资金来源的合规性。商务部还主要关注被投资企业的基本情况，包括其经营业务、财务状况等。对于敏感类项目，商务部会进行核准；对于非敏感类项目，则采用备案方式。地方企业境外投资项目由省级商务主管部门备案，央企境外投资项目则由国家商务部备案。若同一境外投资项目有多个中方投资企业，由投后持股比例较大的中方投资企业牵头进行备案。

外汇管理局（银行）负责为境内企业办理境外直接投资项下的各项跨境人民币业务，通过尽职审查客户资料，结合客户经营、交易对手、资信状况、财务指标等情况，全面了解业务背景，确保客户申请办理业务背景真实；交易目的清楚合理、资金来源合法合规，境外投资项目已获有关主管部门备案或核准。银行还会事后跟踪境外企业资金使用情况，对重点关注客户，资金汇出境外后，可以要求企业提供境外资金使用相关凭证及对账单等材料。

监管部门还关注境内企业运营情况审查，考察境内企业的成立时间、经营范围、经营状况、境内股东 / 合伙人情况以及投资领域，以确认该主体具备与其申报投资资金、境外投资项目相匹配的真实投资能力；投资资金来源审查，关注投资资金的真实性和合规性，包括自有资金、借款、募集资金以及权益性资产出资；境外投资项目审查，关注境外投资项目的真实性、资金出境后的去向，以及确保资金流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形。

此外，材料真实性也是审核要点之一，会重点审核企业提交的申报材料的真实性、准确性和完整性。项目合规性方面，关注投资项目的合规性，包括是否符合国家产业政策、境外投资导向等。同时还会评估投资项目的经济效益和社会效益，确保投资具有积极的社会影响。