企业境外投资备案常见问题

企业境外投资备案常见问题

企业境外投资备案涉及多个方面的常见问题。

首先，企业开展境外投资，事先需要知晓《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令第 11 号）和《国家发展改革委关于发布企业境外投资管理办法配套格式文本（2018 年版）的通知》（发改外资〔2018〕252 号）等政策性文件。前者是办理发展改革部门境外投资项目备案的根本指导性政策文件，企业需对照其中规定及《关于发布境外投资敏感行业目录 (2018 年版) 的通知》（发改外资〔2018〕251 号），确认所投资行业是否属于敏感行业及应办理备案还是核准；后者是企业办理境外投资项目备案需提交材料的标准格式文本和填报指南。

其次，企业不直接投入资产、权益或提供融资、担保，而是通过其控制的境外企业开展境外投资时，如果是敏感类境外投资项目，需向国家发展改革委申请项目核准。

在备案流程方面，确定好投资项目后，需向商务部和发改委提交境外投资备案申请资料，审核需两至三个月，核准后会收到商务部的《企业境外投资证书》和发改委的《境外投资项目备案通知书》，然后去外管局进行备案，办理《境外直接投资外汇登记证》，提交付汇申请，银行在外管局的监管下发放外汇。投资金额比较少、规模小的项目一般在投资企业当地部门审批，涉投资金额多、规模大或涉及限制类的，需到上一级甚至别的商务部和发改委进行核准。

未作境外投资备案后果严重，包括不办理是违法行为，会产生罚款或刑事责任；投资资金不能汇出到境外；被投资国不允许其在当地开展生产经营业务；在境外的投资行为不受保护，获取的利润不能回到国内。

商务部门的《企业境外投资证书》，自发证之日起，两年内汇出投资款，则证书有效；如两年内未汇出投资款，证书则失效，需要办理证书注销手续。发改部门的《境外投资项目备案 / 核准通知书》，自发证之日起，两年有效期，到期后失效，无需办理注销手续。外管部门的《外汇业务登记凭证》，有效。

境内投资主体完成境外投资备案后，商务部门要求境内投资主体报送境外企业的月报和年报；发改部门要求项目完成之日起，境内投资主体在 20 个工作日内提交项目完成情况报告表；外管部门要求境内投资主体应于每年 1 月 1 日至 6 月 30 日（含）期间，通过资本项目信息系统企业端、银行端或事务所端向外汇局报送上年度境外企业存量权益相关信息。

境外投资房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、酒庄等领域暂不予备案或核准；在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台暂不予备案或核准。涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出的境外投资不予备案或核准；运用我国禁止出口的技术、工艺、产品的境外投资不予备案或核准；赌博业、色情业等境外投资不予备案或核准；我国缔结或参加的国际条约规定禁止的境外投资不予备案或核准；其他危害或可能危害国家利益和国家安全的境外投资不予备案或核准。