境外投资备案的申请条件及审核要点剖析

申请条件

符合境外投资定义：境内企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得其权益.

主体资格及成立时间：主体需是中国境内依法成立的企业，一般要求成立满一年，不满一年无法提供完整经审计财务报表的，较难通过核准或备案.

股东背景等真实性：需明确境内股东或合伙人背景、资金来源，如自有资金、银行贷款等，同时要确保境外投资项目真实.

财务状况：提供近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告，不能出现亏损，净资产回报率好高于 5%，资产负债率好低于 70%.

投资项目合规性：项目需符合相关法律法规，不涉及敏感国家和地区以及敏感行业，如基础电信运营、大规模土地开发等.

审核要点

发改委审核要点：关注投资活动是否符合国家法律法规、产业政策及经济社会可持续发展要求等，明确金融企业境外投资监管、不同投资额对应的主管部门，对敏感与非敏感项目分类管理.

商务部审核要点：侧重审查被投资企业基本情况，对敏感类项目核准，非敏感类项目备案，地方企业和央企境外投资项目分别由省级商务主管部门和国家商务部备案，同一境外投资项目有多个中方投资企业的，由投后持股比例较大的中方投资企业牵头备案.

申报材料审核要点：重点审核材料的真实性、准确性和完整性，关注投资项目的合规性，评估投资项目的经济效益和社会效益.