【商贸老板的智慧】廖总公司架构动一动，一年300万！0.5%核定的实战分享

【商贸老板的智慧】廖总公司架构动一动，一年300万！0.5%核定征收的实战分享

“邓经理，我们今年销售额8000万，但税后净利润怎么才这么点？”商贸公司的廖总看着年度财报，眉头紧锁。公司业务越做越大，资金流水惊人，但实际到手的利润却不如预期。

商贸行业的“顽疾”：高流水、低利润、缺进项
廖总的公司主要经营日用百货批发，典型的特点是：

流水大：销售额高，但毛利率低；

缺进项：上游大量供应商为小规模纳税人或个人，无法提供足额增值税专用发票；

税负重：在传统查账征收模式下，因进项发票缺口大，导致账面利润虚高，25%的企业所得税和20%的分红个税吞噬了大部分利润。

破局：遇见核定征收
在一次财税培训中，廖总了解到小规模有限公司核定征收政策——税务局直接按开票额的0.5%核定利润，再按5%税率缴纳经营个税，综合税负极低。

廖总的“三步走”策略
在专业财税团队帮助下，廖总迅速实施了三步操作：

成立新公司：在有税收政策的园区，新设一家小规模有限公司（如“XX商贸中心”）；

申请核定：成功申请到0.5%的所得税核定征收率；

业务分流：将部分业务分包给新公司，如：

面向小B端客户的销售业务

新产品线的推广业务

市场调研等配套服务

效果对比（以分流1000万业务为例）：

场景原主体公司（查账征收）新设小规模公司（核定0.5%）

业务收入	1000万元	1000万元
税务计算方式	按账面利润（约300万）征税	核定利润=1000万×0.5%=5万
企业所得税	300万×25%=75万	0元（符合小微企业条件）
股东分红个税	(300-75)万×20%=45万	5万×20%=约1万元
主要税负	约120万元	增值税1%+附加税+个税≈12万元
效果	——	单业务线超108万元

通过业务分流优化，廖总公司一年整体达到300万元。

“这才是真正为商贸企业设计的方案！”廖总感慨道，“不仅合规降低税负，更重要的是新公司是有限责任公司，风险完全可控。现在我们可以更从容地应对市场竞争了。”

【重要提示】

业务真实是关键：确保合同流、资金流、发票流、货物流“四流合一”；

政策窗口期：核定征收政策具有时效性，需提前规划；

行业适配性：特别适合商贸类等缺进项发票的行业。

如果你的企业也面临类似税务痛点，不妨重新思考：现有架构是否还有优化空间？

（注：廖总为化名，具体效果因企业实际情况而异。本文仅为案例参考，不构成税务建议，实际操作请咨询专业机构。）煤炭行业、医疗行业、建筑材料、服务行业、商贸行业：解决成本进项问题，直接来找邓经理。