投资墨西哥-公司税务介绍

1．公司税务介绍

(1) 企业所得税：税率为 30%，适用于公司应税收入的净利润。公司需每年提交年度所得税申报表（Declaración Anual），通常在次年的3月31日之前完成。

(2) 增值税：标准税率为16%，适用于大多数商品和服务。增值税需要按月申报，申报截止日期为次月的17日。

(3) 个人所得税：墨西哥个人所得税实行累进税率，税率根据应税收入的不同范围而定，税率从 1.92% 至 35% 不等。在墨西哥居住超过183天或其主要经济利益在墨西哥的人需要缴纳个税。个人需在每年的 4月30日 前提交上一年度的个人所得税申报表。

(4) 预扣税：对中国内地股息5%，利息4.9%,特殊使用权10%；对香港预扣税为10%。若适用DTT（双重协定），外国企业需提供税务居民证明。申报截止日期为支付款项后的次月 17日。

(5) 关税：墨西哥作为世界贸易组织（WTO）成员，对非自由贸易协定（FTA）伙伴国适用最惠国税率。对与墨西哥签订自由贸易协定的国家适用较低或零关税，包括：北美自由贸易协定（USMCA）、欧盟—墨西哥贸易协定、太平洋联盟等其他区域协议。对未签订贸易协定的国家适用一般关税。部分地区如自贸区对进口商品提供关税优惠或豁免或IMMEX计划（工业制造、组装及出口服务计划）：允许企业暂时免缴关税以促进出口生产。墨西哥与中国之间没有签订双边自由贸易协定（FTA），均为WTO成员国，双方在没有FTA的情况下，适用WTO的最惠国税率。这意味着中国出口到墨西哥的产品，以及墨西哥出口到中国的产品，需按照墨西哥或中国关税目录中规定的标准税率缴纳关税。

(6) 资本增值税：对资本收益并入公司收入，按 30% 企业所得税税率征税。注册资本越高，注册官费越高。

(7) 特别消费税：墨西哥特别消费税称为特殊生产和服务税。这是对某些特定商品和服务征收的间接税，通常用于调控消费、保护环境或促进公共健康。

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