菲律宾公司做账报税流程——找登尼特办理

一、菲律宾税务体系概览

主要税种

企业所得税（CIT）：标准税率为25%（2025年），中小企业可享受20%优惠税率。

增值税（VAT）：一般税率为12%，部分行业免征或适用0税率。

预提税（Withholding Tax）：分业务类型（1%-15%）和员工薪资（0%-35%阶梯税率）。

地方税（Local Taxes）：如营业税、不动产税等，由地方政府征收。

税务年度

会计年度通常为自然年（1月1日-12月31日），也可申请非自然年（需提前向BIR报备）。

二、做账报税核心流程1. 账簿准备与合规要求

账簿类型：需依法登记并贴花（BIR印花税），包括总账、日记账、发票登记簿等。

语言要求：需使用英语或菲律宾语记录，外币交易需同时标注比索金额。

电子发票系统（EIS）：2025年起，部分企业需强制使用BIR认证的会计软件。

2. 月度申报（Monthly Filings）

增值税（VAT）申报：

截止时间：次月20日前（BIR Form 2550M）。

需附上销售/采购清单及发票摘要。

预提税申报：

薪资预提税（BIR Form 1601C）及业务预提税（BIR Form 1601E），次月10日前提交。

3. 季度申报（ Filings）

企业所得税预缴（BIR Form 1702Q）：

截止时间：季度结束后60天内（如Q1：4月15日-5月15日）。

员工薪酬报表（BIR Form 1604CF）：每季度结束后30天内提交。

4. 年度申报（Annual Filings）

企业所得税年报（BIR Form 1702）：

截止时间：会计年度结束后第4个月的第15天（自然年企业为4月15日）。

需附审计报告（由菲律宾注册会计师PCAOB签署）。

财务报表（FS）：需提交资产负债表、利润表等，经SEC备案（上市公司额外需提交XBRL格式）。

5. 其他合规事项

营业执照更新：每年1月20日前向地方政府（LGU）缴纳年检费。

社保及公积金：SSS、PhilHealth、Pag-IBIG需按月申报缴费。

三、关键注意事项

发票与收据管理

所有发票需使用BIR认证的打印机制作，并保留副本至少3年。

大额交易（单笔超1万比索）需附买家TIN（税号）。

审计要求

总资产超300万比索或年收入超600万比索的企业需强制审计。

滞纳金与罚款

逾期申报每日加收25%滞纳金，高可罚5万比索；故意逃税可能面临刑事指控。