越南公司做账报税

一、越南税务基本框架

主要税种

企业所得税（CIT）：标准税率为20%，部分行业（如石油、天然气）适用更高税率，高新技术企业可能享受优惠（10%-17%）。

增值税（VAT）：通常为10%（部分商品和服务适用5%或0%税率）。

个人所得税（PIT）：累进税率5%-35%，针对工资、奖金等收入。

外国承包商税（FCT）：对跨境服务征收，含增值税和企业所得税预扣。

申报周期

增值税：月度或季度申报（根据企业规模）。

企业所得税：季度预缴，年度汇算清缴（次年3月31日前）。

个人所得税：月度代扣代缴，年度申报（员工需自行申报超额部分）。

二、做账报税核心流程

会计凭证管理

需保留所有原始凭证（发票、合同、银行流水等），越南法律要求凭证以越南语保存，且需符合财政部规定的格式（如电子发票需通过税务系统认证）。

注意：跨境交易需补充公证翻译件。

月度/季度申报

增值税申报：通过税务门户网站提交（如HTKK或eTax系统），需附上销售/采购清单。

预缴企业所得税：按季度利润的20%预缴，或选择收入比例法（适用于新企业）。

年度税务报告

提交年度财务报表（含资产负债表、利润表等），由越南持证会计师签字。

企业所得税汇算需调整非应税支出（如超标的招待费、罚款等）。

税务审计与合规

越南税务机关可能随机抽查，重点核查关联交易、转移定价及跨境支付（如特许权使用费）。

建议每年做一次内部审计，避免因漏报被处以0.03%/天的滞纳金或5%-20%罚款。

三、特殊注意事项

外资企业额外要求

需向税务机关提交《外商投资企业税务登记表》（06号表），并披露母公司股权结构。

利润汇出境外时需完税证明，且可能涉及预提税（5%-10%）。

税收优惠申请

工业园区或优先行业企业可申请“四免九减半”等政策，但需满足条件（如投资额、就业岗位等）。

研发费用加计扣除需提前备案。

常见风险点

发票问题：虚开或缺失发票可能导致高额罚款。

员工个税：未足额代扣或未申报外籍员工收入。

转移定价：关联交易需准备同期资料报告（适用于年收入500亿越南盾以上企业）。

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