越南进出口退税流程及事项

一、退税适用条件

适用对象

出口企业：从事货物或服务出口的外资/本地企业。

进口再加工出口：进口原材料用于生产出口成品（需符合“两头在外”条件）。
例外：部分行业（如石油、矿产）可能不享受退税。

退税范围

出口货物：增值税率为0%的出口商品（需提供出口报关单）。

服务出口：跨境服务（如IT、咨询）需符合越南财政部清单。

进项税抵扣：生产出口商品所采购的原材料、设备对应的进项税。

二、退税流程（分步骤）1. 前期准备

税务登记：完成企业税务编码注册（需提供营业执照、出口合同等）。

发票合规：确保采购发票为越南税务系统认证的增值税发票（红联发票）。

海关申报：出口后72小时内完成电子报关（通过越南海关系统VNACCS/VCIS）。

2. 申请材料提交

需向当地税务局提交以下文件（原件+复印件）：

退税申请表（模板由税务局提供）。

出口报关单（Customs Declaration Form）。

增值税发票（采购和销售环节）。

银行外汇收款凭证（证明货款已结汇）。

生产加工证明（如涉及进口原材料）。

3. 税务审核

审核周期：通常为30-60天，复杂案件可能延长。

重点核查项：

出口交易真实性（可能实地查验仓库或生产线）。

进项税与出口商品的关联性。

外汇收款与报关金额一致性。

4. 退税到账

审核通过后，退税款直接汇入企业银行账户（需提前登记退税账户）。

若材料不全，税务局将发出补正通知（需在15个工作日内响应）。

三、关键注意事项

时效要求

出口后6个月内需提交退税申请，逾期视为放弃。

进口原材料加工出口的退税，需在成品出口后申请。

风险规避

发票问题：供应商虚开发票可能导致退税失败甚至处罚。

关联交易：与关联公司的交易需提供定价合理性证明。

政策变动：关注越南财政部年度通知（如2025年可能调整服务出口清单）。

特殊情形处理

部分退税：若出口占比不足，按比例计算退税额。

退税延期：因海关或银行原因导致延迟，可申请延期提交材料。

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