中国香港公司做账 + 审计 + 利得税申报 + 缴税一站式服务全指南

做账审计 + 利得税申报：向中国香港税务局（IRD）履行税务法定义务，二者相互独立，不可互相替代。

政策红线：2023 年 4 月起，税务局不再接受无审计报告的裸零申报。只要公司未向注册处申请正式休眠，无论有无业务，均需要审计后合规报税。

一、一站式全套服务包含项目

会计做账

收集银行月结单、购销发票、合同、费用凭证；按照中国香港会计准则编制资产负债表、损益表、试算平衡表、中英文财务报表；多币种账务核算。

中国香港执业 CPA 审计（核数）

由 HKICPA 持牌会计师独立核数，出具官方认可审计报告（无保留意见优先）；分为【活跃经营审计】、【无运营（不活跃）审计】两大类型。

利得税表填报与递交税务局

填写 BIR51 利得税报税表，连同审计报告一并递交税局；协助申请报税延期；对接税局信函、税务问询。

税款测算、缴税指引

根据审计利润测算应缴利得税；指导按期缴纳税款；亏损账目处理、亏损结转抵扣未来盈利。

增值配套服务

✅离岸收入豁免申请（纯境外业务，申请成功无需缴纳利得税）

✅多年缺失审计历史账补做、逾期税务补救、会计师求情信申请减免罚款

✅审计文件全套存档（法定保存 7 年）

✅税务政策咨询、合理合规税务方案建议

二、利得税核心政策（两级税制）

征税原则：地域来源征税，利润产生于中国香港本地才征税；境外利润可通过离岸豁免申请免税。

利得税税率：

首 HK$2,000,000 应评税利润：8.25%

超过 HK$2,000,000 部分：16.5%

⚠️提示：同一集团关联多家中国香港公司，仅可一家享受两级税率优惠。

补充：公司年度亏损，亏损额度可无限结转抵扣后续年度应税利润。

三、两类审计适用场景（客户快速自查）

① 活跃经营审计（有银行账户、资金流水）

适用：开立中国香港对公账户、存在收付款、贸易往来、服务费收支。

无论盈利 / 亏损，必须做账审计后报税；禁止无运营审计、禁止裸零申报。

② 无运营（不活跃）审计

必须满足全部条件：

对公账户全年无任何业务流水；

无购销业务、无合同、无工资租金等费用；

不持有商标、股权、物业、存货等资产；

无应收应付负债。

⚠️误区提醒：有账户少量流水、股东往来款，均不可以做无运营审计。

四、关键报税时间节点

新注册中国香港公司

成立满18 个月收到首份利得税表，收到税表起 3 个月内 完成审计报税；同步选定会计年结日。

推荐优选年结日（可申请延期）：

✅12 月 31 日 → 延期至次年 8 月 15 日

✅3 月 31 日 → 延期至当年 11 月 15 日

其余年结日一般无法申请延期，时间紧张。

存续经营老公司

每年 4 月税务局统一批量发放利得税表；委任税务代表可正常申请延期申报。

五、办理所需资料清单

公司基础文件：CI 注册证书、BR 商业登记证、最新 NAR1 周年申报表、公司章程

审计区间内全部银行月结单（所有对公账户）

业务单据：销售发票、采购发票、购销合同、提单、装箱单

费用凭证：办公开支、物流费、服务费、租金、工资单据

上一年度审计报告（首次审计无需提供）

董事股东证件信息

六、标准一站式办理流程

确认会计年结日、审计区间，收集全部财务单据

会计整理账务，编制全套财务报表

中国香港持牌会计师审核账目，出具正式审计报告

填报利得税表，审计报告 + 税表一并递交中国香港税务局

等待税务局评税：

✅亏损 / 离岸获批：无需缴税；

✅产生应税利润：下发评税通知书，指导按期缴税

全套审计文件、报税回执交付客户长期存档

办理周期：资料齐全 15～30 个工作日；多年补审计视单据情况延长。