中国香港公司做账审计 + 利得税 + 薪俸税申报（税务合规核心）

中国香港公司的税务合规体系与内地差异较大，核心特点是“宽进严管、年度申报、自我评税”。只要理清做账审计、利得税和薪俸税的逻辑，就能有效规避罚款和稽查风险。以下是为你梳理的核心合规指南：

核心税种与申报逻辑

利得税（企业所得税）：仅对在中国香港本地产生或得来的利润征税，标准税率为16.5%。中国香港实行两级制税率，有限公司首200万港元利润税率为8.25%，超过部分为16.5%。若利润源自境外且符合离岸条件，可申请离岸豁免。

薪俸税（个人所得税）：针对在中国香港受雇或提供服务的个人征收。中国香港公司作为雇主，必须为雇员（包括董事）申报薪俸税，但公司本身无需代扣代缴，由员工自行完成最终纳税。

物业税：仅针对持有中国香港本地收租物业的公司，无房产则直接豁免。

做账与审计流程

中国香港公司每年必须进行法定审计，这是报税的前置条件。

整理单据：收集银行月结单、购销合同、发票、费用单据、员工工资表等。

规范做账：由会计师制作三大报表（试算平衡表、利润表、资产负债表）。

法定审计：必须委托中国香港持牌注册会计师（CPA） 出具审计报告。内地审计报告不被中国香港税局认可。

递交报税：将审计报告与利得税报税表一并递交至中国香港税务局。

报税时间轴与方式

新注册公司：成立后18个月收到首份利得税表，通常有3个月时间处理。

老公司：每年4月税局统一下发税表，收到后1个月内必须递交（可申请延期）。

有业务运营：做账审计 → 填报税表 → 递交税局 → 税局评税 → 按期缴税。

合规零申报（不活跃报告）：jinxian无银行账户、无业务流水、无资产持有的完全休眠公司。需出具“不活跃审计报告”并申报利润为0。

薪俸税雇主申报责任

公司没有中国香港本地员工，雇主也必须履行申报义务：

新雇员入职：3个月内递交 IR56E 表格，通知税局建立档案。

年度雇主报税：每年4月收到 BIR56A（雇主总表）和 IR56B（员工薪酬明细表），需在1个月内如实申报所有雇员（含董事）的薪金、奖金、福利及强积金供款。

雇员离职/离港：分别需在离职或离港前1个月内递交 IR56F 或 IR56G 表格。