2026 中国香港公司做账审计，利得税、薪俸税同步申报

2026年中国香港公司的做账、审计与税务申报（利得税与薪俸税）是维持公司合规运营的核心环节。两者由税务局在每年4月至5月集中发出税表，但它们的申报主体、计算逻辑和所需材料有所不同。

以下为您梳理的同步申报全攻略：

核心税种与税率解析

利得税（企业所得税）：针对公司盈利征收。中国香港实行两级制税率，首200万港元利润按 8.25% 征税，超过200万港元的部分按 16.5% 征税。核心原则是“属地征税”，即仅对源自中国香港的利润征税，若业务完全在境外发生可申请离岸豁免。

薪俸税（个人所得税）：针对在港受雇的董事、员工征收。采用累进税率（2%至17%）或标准税率（15%），税务局会自动按两者中较低者征税。个人享有基本免税额（13.2万港元）及子女、供养父母、强积金等多项扣除项。

申报时间与流程

中国香港课税年度通常为每年4月1日至次年3月31日，税务局会在每年4月至5月集中发出税表。

利得税申报：

新成立公司：在成立后18个月内收到首份税表，需在收到后 3个月内 完成申报。

存续公司：通常在每年4月收到税表，需在收到后 1个月内 递交（若选择电子报税可延期至2个月）。

流程：整理全年单据 ➔ 委托持牌会计师做账审计 ➔ 出具审计报告 ➔ 填写利得税表 ➔ 递交税局 ➔ 收到评税通知书后缴税。

薪俸税与雇主报税：

雇主申报（BIR56A与IR56B）：公司作为雇主，必须在收到税表后 1个月内 提交。公司没有员工或董事零薪酬，也必须提交BIR56A进行“0申报”。

个人申报（BIR60）：税务局通常在5月寄出个人报税表，纸质申报需在1个月内完成，通过“税务易”电子申报可延期至2个月。

同步申报所需核心资料

为了高效同步处理利得税和薪俸税，建议提前准备好以下资料：

公司基础资料：注册证书、商业登记证、公司章程、周年申报表、上年度审计报告。

财务与业务单据：全年银行月结单、销售与采购发票、费用收据、业务合同。

薪酬与人事资料：董事及员工的薪酬记录、工资表、强积金（MPF）供款记录、租房或房贷合同（用于个人薪俸税抵扣）。