香港利得税，怎么申报、税率、优势、逾期交税的后果

什么是香港利得税

‌香港公司利得税‌（Profits Tax）是香港政府对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体）所征收的一种税项。利得税针对的是在香港产生或来源于香港的所得（但售卖资产的资本所得利润除外）进行征税‌

利得税税率

利得税一般税率为16.5%（法团） 和15%（法团以外的人士）。两级制利得税率8.25%适用于法团首200万港元应评税利润，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于非法团，两级制利得税率相应为7.5%及15%。为防止集团企业滥用该制度，关联企业之间只可提名一家企业受惠。

税率和计税方法

‌标准税率‌：香港公司适用的标准税率为16.5%。

‌两级税率‌：对于同一集团内的关联公司，可以选择一家公司适用两级税率，即利润在200万元以下的税率为8.25%，超过200万元的部分税率为16.5%。对于合伙业务等非企业法人，适用7.5%和15%的两级税率‌

‌特惠税率‌：某些特定行业，如专业再保险人、合资格飞机出租商等，适用8.25%的特惠税率

申报时间

香港公司的利得税报税表发放时间取决于公司的业务状态，以下是三种主要情况：

1.新注册公司：新公司成立后18个月左右会收到第一份利得税报税表。

2.持续营业的公司：对于已经持续运营的公司，利得税报税表会在每年4月的第一个工作日批量发放。

3.特定情况的公司：如果公司尚未开业、已停业未重新营业，或业务所在年度未产生应课税利润，税务局通常不会要求该公司每年提交利得税报税表。若税务局在在覆查纳税人的潜在税项责任时，仍然会向这些公司发出利得税报税表，纳税人必须依照规定填写报税表。

利得税表与审计报告的关联

对香港公司而言，利得税的申报和审计报告有以下几种情形需要注意：

1.定期进行审计的公司：

这些公司的运作不会受影响。它们只需确保每年定时完成审计报告，并在规定的期限内向税务局提交即可。

2. 以往零申报但有营业的公司：

对此类公司来说，影响较大。如果在今年收到利得税表，必须进行审计，包括补齐过去缺失的年度审计报告，并提交给税务局完成税务申报。

3.实际未进行经营的公司：

1长期不运营的情况：

如果公司自成立以来未有任何经营活动，且未来也不计划开始运营，可以向香港公司注册处递交一份“不活动公司”声明。一旦被视为休眠公司，即可向税务局申请免除记账、审计和纳税的义务。但请注意，这时公司不能进行任何业务活动，如投资、签署合同等，并且在公司注册处会被标记为休止状态。

2暂时不运营但计划恢复的情况：

对于计划在未来某个时点恢复运营的公司，则需委托持牌会计师准备一份“无经营活动的审计报告”。之后，将这份报告连同利得税表一起提交给税务局

优势

‌税率低‌：香港利得税实行两级制税率，年利润在200万港币以内的部分按8.25%征收，超过200万港币的部分按16.5%征收。这种税率结构显著降低了中小企业的税务负担‌

‌税收优惠‌：对于在香港以外地区产生的收入，如果满足经济实质要求或关联要求、持股要求和特定反滥用规定等，可以申请豁免香港利润税，从而进行合理的税务‌

‌税务空间大‌：香港公司可以通过合理的税务，如利用离岸豁免、关联企业优惠等，进一步降低税务负担

香港公司逾期交税的后果？

1、如收到缴税通知书在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；

2、限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；

3、香港税务局可以申请冻结该公司所有银行账户，强制扣税款；

4、收到法院传票，严重者会拘留，不得离境，直至税款结清。

注：无论收到以上哪个表格都需要及时处理，避免逾期或漏处理，导致产生罚款和法律责任‌‌