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"出口免税不退税"应该如何理解

出口退税政策中对一些产品规定了"出口免税不退税",这应该如何理解?下面,随着东莞出口退税代理一起来看看吧.

出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税、消费税;出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的,因此,出口时该货物的价格中本身就不含税,也无须退税.

通俗一点来说就是,你所购买的货物不需要交纳增值税和消费税,由此出产的货物也一样不用交纳税款的,按照国家"先征后退"规定,只有交了税才能申请退税,那么既然你不用交税,自然也就没有退税了.

下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税:

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;2、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通票的货物出口,免税但不予退税.但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素,特准退税:抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品.

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的,免税但不予退税.

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物.

5、除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物不免税也不退税:

(1)一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;(2)国家禁止出口的货物铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;(3)生产企业自营或委托出口的非自产货物.国家规定不予退税的出口货物,应按照出口货物取得的销售收入征收增值税.

6、贸易方式与出口退(免)税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)等.对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税.

如何防范代理出口退税操作中的风险?

随着中国对外贸易经济的快速发展,国家税务局规范出口退税业务文件和操作程序,不断更新迭代变更,在这种情况下,如何防范出口退税风险呢?

1、外贸企业申报后应当及时. "税务法"规定企业不得在规定期限内申报或免除增值税退税(免税)税务证明,出口退税(免税)税务业务免税.这意味着不能扣除和退还进项税.

2、商品的退税率不应该是错误的.具有不同退税率的商品和服务应单独申报,核算并申报退税(免税).如果他们没有单独申报,说明或不清楚,退税率将从低处适用.调整退税率时,申报出口的货物应当按照出口货物申报单上注明的出口日期;非海关出口销售的货物,应当在签发出口票或普通票时.

3、税收基础必须准确.税收基础是出口货物服务的实际离岸价值,它基于出口票上的离岸价格.如果出口票未反映实际FOB价格,主管税务机关有权对其进行核实.

企业委托外贸公司出口报关代理,企业能否自己申请退税,应如何申请退税,流程是什么?需提供什么资料?

日前,有一家生产企业资讯劲航物流的客服人员,说我司委托外贸公司代理出口,能否自己申请退税应如何申请退税,流程是什么?需提供什么资料?劲航物流的答复如下:

1、贵公司是生产企业,委托外贸公司出口报关代理出口,可以申报出口退税,但必须先向主管税务机关申请办理出口退税资格认定,另外公司出口货物时,必须为一般纳税人资格才可以退税.

2、注意在委托出口过程中及时取得这两个证明!

根据我国税务总局在2013年第65号第11条公告规定,您公司委托外贸公司出口货物,属于委托方,应自货物报关出口之日起至次年3月15日前,凭委托代理出口协议(复印件)向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据.主管税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签字和盖章.您公司将《委托出口证明》给外贸企业即受托方,受托方持委托代理出口证明、出口报关单、代理出口协议等资料及电子数据去主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》,并应在次年4月15日前交付于你,用于办理退税.

3、贵公司作为委托方享受出口退税政策.贵公司在取得代理出口货物证明、出口报关单等资料后可以先向主管税务机关进行免抵退税预申报,经预审反馈代理出口货物证明电子信息齐全且逻辑审核无误后,进行免抵退税正式申报.一般来说,您公司申请退税还应开具出口票.

4、注意报关单上的两个单位!生产企业委托外贸企业代理出口,出口报关单上经营单位填写受托方企业名称,发货单位填写委托方.

5、还有一点,现在生产企业和外贸企业都可以作为受托方代理货物出口.比如,有或没有进出口经营权的生产企业,都可以委托有进出口经营权的生产或外贸企业出口的货物,有进出口经营权的外贸企业也可以委托有进出口经营权的生产或外贸企业出口的货物.