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- 发布时间
- 2020-09-07 10:06:51
个人独资企业税收政策，追求税后利润是企业的重要经营目标， 也是其生存和发展的客观要求。随着我国公民纳税意识的提高和税收稽查力度的增大“， 私企不就不能赚钱”的路子越来越走不通， 投资人就愈加重视研究合理节税技术。自觉纳税是纳税人应尽的义务， 进行税收筹划也是纳税人的一项合法权利。如果一个投资者有意在一人公司和个人独资企业之间作出投资选择， 在未发生纳税义务之前， 就应在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，测算、比较两类企业税负的高低， 系统地对即将注册企业的经营活动做出事先安排，从而获得税收利益。 个人独资企业税收政策，崇明个人独资企业增值税返还，所得税税负的比较与税收筹划个人独资企业税收政策，一个自然人公司与个人独资企业在缴纳所得税上的差异产生的缘由是纳税主体的认定不同。企业所得税实际上是法人税，个人独资企业不具有法人资格， 按现行税制， 这类企业不是企业所得税的纳税主体，税法把它的经营和收入作为业主个人的经营和收入， 比照个体工商业户的五级超额累进税率， 由业主缴纳个人所得税， 不征企业所得税。一人公司是有限责任公司的一种类型， 是现代公司制企业组织形式之一，具有法人资格， 虽然它的股东人数少， 不设股东会、董事会、监事会， 但它可以设执行董事， 设监事， 由股东制定公司章程， 便于形成公司内部互相制约的管理机制。对企业债务， 个人独资企业的业主以其个人财产承担无限责任， 而一人公司股东则以其认缴的出资额为限对公司承担有限责任。
(二)个人独资企业税收优惠政策的变更登记
《个人独资企业法》第八条、第十五条之规定，在企业的存续期间，如果设立时登记的事项发生了变更则应当在作出变更决定之日起十五日内申请办理变更登记。所以，张某允许谭某参加该个人独资企业的投资经营，必须在法律规定的时间内申请办理变更登记，并且将其改变为其他性质的企业，就本案而言，应该将其变更为合伙企业。
(三)个人独资企业税收优惠政策的解散、及其法律责任
根据《个人独资企业法》第二十六条第()款之规定，作为该企业投资人的张某，有自行解散个人独资企业税收优惠的权利，所以张某自行解散该企业的做法并不违反法律的规定。按照《个人独资企业法》第二条及第十八条的规定:如果投资人在申请注册登记时没有明确以其家庭共有财产作为企业的投资的，企业的债权人只能向投资人个人请求债权，而不能要求投资人的家庭对企业的债务承担无限连带责任。而如果登记时明确将家庭财产作为投资企业的资本的，企业的债权人就能向投资人的家庭请求债权。就本案而言，由于谭某是后来加入该企业的投资经营的，崇明个人独资企业个调税返点，所以该个人独资企业在事实上已经转变为了自然人之间的合伙关系，个人独资企业，所以，应当由合伙人张某和谭某共同承担法律责任。
准确核定个人独资企业税负管理非常困难
个人独资企业点多面广、零星分散、大多数个体户没有建账建制， 难以查账征收， 只能采取核定征收。起征点这一拐点政策的影响， 起征点左右税负相差悬殊， 纳税人与税务部门意见就集中到达不达起征点上来， 关系到要不交税， 分歧更大， 而在税务部门难以掌握足够的定税信息情况下， 核定相对比较准确的收入额变得难度较大，崇明县个人独资企业注册， 造成个体税源严重流失。特别是“营改增”后， 地税部门缺少了以票控税的抓手， 丧失对个体税收工作的主动权， 给地税部门征管工作增加了较大难度。
(4) 个人独资企业征管力量相对薄弱， 征管精细化难度大
个人独资企业一般的特点是， 分布比较分散， 经营范围广、数量多、经营方式多变且流动性、开业停业变化快， 提供个性化服务的难度很大。该局重点税收管理资源是以房地产、建筑业、省、市和县属企业、工业园区企业为主， 税收占全县总量的80%， 尽管户头不足50%， 但管理人员向重点税源倾斜达70%左右。因此， 对个人独资企业税源情况就相对放松， 巡查巡管、纳税辅导、申报催缴、征管资料等考核也宽松， 难以达到税源监控和纳税服务质量提升的效果， 不利于现代化的税收精细化管理。