西安西咸新区小规模纳税人办理注释说明

小规模纳税人季度开P不超过45万免税注释：

①免ZZ税，不免企业所得税；

②免的是ZZ税普通发P的ZZ税，不免ZZ税专用发P的ZZ税；

③如果超过45万，不是交45万以上超额部分的ZZ税，是全额缴纳ZZ税；

④45万是指开具ZZ税普通发P+ZZ税专用发P的金额总和，不是单指ZZ税普通发P的金额。

举例说明：

1-3月开具ZZ税普通发P44万，无需缴纳ZZ税；

1-3月开具ZZ税普通发P46万，需要全额缴纳ZZ税及附加税；

1-3月开具ZZ税普通发P30万，ZZ税专用发P14万，14万ZZ税专用发P需要缴纳ZZ税，30万的普通发P无需缴纳ZZ税；

1-3月开具ZZ税普通发P30万，ZZ税专用发P16万，那么普通发P和专用发P全部要缴纳ZZ税（季度开P额超过45万不免ZZ税）。