小微企业减免所得税，计提减免后的所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费；实际缴纳所得税时，借：应交税费，贷：银行存款；缴纳后，收到减免的所得税退税时，借：所得税费用（红字），贷：应交税费（红字）。
小微企业减免所得税，将减免后的所得税进行计提时：
借：所得税费用（实际缴纳额）
贷：应交税费——应交企业所得税
实际缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业缴纳所得税后，收到减免的所得税退税时：
借：所得税费用（红字）（减免部分）
贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）
小微企业即是小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。