2026税法新变化简要介绍
核心内容：《增值税法》正式实施（2026年1月1日开始），多项税费优惠延续，征管数字化持续深化。
一、增值税方面：（最重要）
1. 完成立法，取代旧暂行条例；税率仍为13%、9%、6%；法定简易征收率3%。
2. 视同销售范围大幅压缩：集团无偿拆借、无偿服务不再视同销售征税。
3. 起征点调整：按期月收入10万、季30万收入免增值税；自然人按次增值税起征点由500元提至1000元。
4. 小规模年度超500万销售额，达标即应登记一般纳税人，管控更严。
5. 可单笔放弃免税开专票，不必全部放弃优惠。
6. 电子发票法律效力写入法律，价外税法定化。
二、企业所得税方面：
1. 小型微利企业300万以内实际税负5%，延续至2027年底，免备案、自动享受。（对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
）
2. 企业二季度预缴可享受上半年研发费用加计扣除，提前释放现金流。
3. “六税两费”小微减免政策延续执行。
三、个人所得税方面：
1. 全年一次性奖金单独计税，只剩2026为Last一个执行年度。
2. 个体工商户年应纳税所得额200万以内个税减半（查账、核定均可）。
3. 换购住房个税退税政策延续；资源回收反向开票个税预缴优化。
4、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，适用20%税率。2026年9月1日起执行。自此，外籍个人股息红利所得不再享受个税免税，一视同仁。
四、征管层面：
1. 新版电子税务局，申报智能预填、跨税种联动校验，持续推进以数治税。
2. 《税收征管法》修订草案推进，强化大数据监管、部门涉税信息共享。
3. 涉税专门服务机构（代账机构）实名制、信用监管进一步压实。
提示：部分优惠为阶段性政策，具体实务操作以财政部、税务总局同期最New公告为准。