转口贸易换柜简说

如何确定其定价合理性、不同交易日之间价格变动情况 

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转口贸易存在一定的风险，如何规避转口贸易风险呢？

基础规避

（一）审慎选择客户

“了解客户，了解客户的业务”是银行开展转口贸易结算和融资的前提条件。在受理新客户及新业务前，银行须做好客户准入，从业务源头予以把关。

一是银行可设定企业成立年限门槛，要求其具备转口贸易资质，并判断客户是否有经营转口贸易的必要性。原则上企业应正常经营转口贸易2年以上，其间无监管处罚等不良记录。二是银行要根据财报、审计报告等对客户的执业情况进行评估，关注其现金流是否稳定。企业不能仅有转口贸易作为其的经营范围，从而排除依靠虚构转口贸易背景而专门设立的“空壳公司”。三是可通过第三方调查机构查询其境外上下游企业资信，了解是否长期合作且具有一定实力，对于一些交易对手注册地在开曼群岛、英属维尔京群岛和百慕大等海外“**税天堂”的企业应格外注意。*后，银行需进一步排查企业与其上下游是否为关联企业及存在关联交易，避免出现境内外企业勾结起来、联合虚构贸易背景套取银行资金的情况。

（二）严格审查交易的合理性

银行办理业务时，应深入了解和充分掌握企业办理转口交易的动因。审核客户贸易背景的真实性不应只局限于其单笔业务，而是要结合客户的主营业务、历史交易、本外币结算情况、财务数据等进行深入审查。建议从以下方面审查交易的合理性：首先，订立两两合同条款时是否遵循一般商业惯例，如是否存在“低买高卖”。其次，作为中间商不承担资金风险和价格变动风险，原则上，与上下游分别签订的购销合同，内容会采取“背对背”方式约定。然后，看交易货物定价及货值变动是否合理，对于大宗商品定价，可以直接查询LME或上海期货交易所、大商所等，但是，对于一般消费品，如何确定其定价合理性、不同交易日之间价格变动情况，则需要银行业务人员找到科学、公允的方法进行判定。*后，综合各类因素判断整个交易的合理性。

保税仓库，是指由海关批准设立的供进口货物储存而不受关税法和进口管制条例管理的仓库，储存于保税仓库内的进口货物经批准可在仓库内进行改装、分级、抽样、混合和再加工等，

这些货物如再出口则免缴关税，如进入市场则须缴关税。设立保税仓库除为贸易商提供便利外，还可促进转口贸易。

首先企业需将货物运抵保税区，存储在保税区的仓库里，这属于进境，然后将这些货物从保税区再运到国外的港口，这属于转口，这些货物就是转口货物。

利用保税区转口的优势: .

进区需要提供：

发票

装箱单 　

合同 　　

提单

包装申明

仓储协议

委托书

入境备案清单

出区需要提供：

发票 （发货人提供正本）

装箱单（发货人提供正本）

出境备案清单

配仓回单

第三国转口

直航方式：成本=直航海运费+正常关税+反倾销税

转口方式：成本=头程海运费+中转换柜配套文件费+二程海运费+正常关税

上图图示可以帮助我们了解在做转口货运的情况下，物流方向如何安排以及与直航比较，国外进口商的进口物流、清关成本会发生什么样的变化。

首先我们看图示上方，从中国直航到进口国目的港的情况，进口商清关前的海运费非常简单，就是一个直航海运费。但是，在清关时，要被征收双重关税，一是正常关税，二是反倾销税，比如说欧盟对进口节能灯的正常关税是8%，对中国节能灯的额外反倾销税却是66%。然后我们看图示下方，经过第三国中转的情况，全程海运由头程和二程两程海运构成，中间还有一个在中转港的换柜操作，由于在中转港换柜的同时，配套了第三国原产地证书及相关的全套出口文件，二程提单的Shipper变更为第三国CO的申请人，二程提单签发的启运港为中转国港口，以此来避开针对中国产品的反倾销税。

虽然，采用转口方式，在货运过程增加了中转环节，整个物流航程有所加长，海运成本，中转成本，文件配套成本，会比直航方式高许多，但因此而规避的高额反倾销税，则更为可观。以上述节能灯转口案例的具体数据来略作比较：一个20’柜的节能灯，货值4万美元，除正常关税以外的额外反倾销税为2.64万美元。而采用转口方式，全部转运的费用减去直航海运费，增加的成本在4000美元以下，即额外费用可控制到货值的10%以下；如果以40’柜装运，额外增加的转运费用则可以下降到货值的5%以下。