企业境外投资备案审核要点

企业境外投资备案审核要点

企业境外投资备案审核要点主要包括以下几方面：

1. 发改委审核要点：

1. 项目合规性：

1. 符合法律法规和产业政策：审查项目是否符合国家法律法规以及国家的产业发展政策，确保项目的开展具有合法性和正当性。例如，若投资项目涉及到国家限制或禁止的产业领域，如武器装备的研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等敏感行业，或者投资到与我国未建交、发生战争内乱、受国际条约限制投资的国家和地区等敏感区域，会受到严格审查甚至不被批准。

2. 不危害国家主权、安全和公共利益：投资项目不能对国家的主权、安全以及公共利益造成威胁或损害，这是最基本的要求。比如，若项目可能导致关键技术、重要资源等被境外不当利用或控制，从而影响国家的安全和利益，将难以通过审核。

2. 项目合理性：

1. 符合经济和社会可持续发展要求：关注项目是否有利于国家经济和社会的可持续发展，包括是否有助于开发国民经济发展所需的战略性资源，是否能推动国内产业结构的优化升级等。例如，投资项目能够带动国内相关产业的技术进步、产品出口或劳务输出，会更易获得认可。

2. 符合资本项目和外债管理规定：确保项目的投资资金来源、使用以及后续的资金回流等符合国家资本项目管理和外债管理的相关规定，防止出现违规的资金运作行为。

3. 投资主体实力：审核投资主体是否具备相应的投资实力，包括投资主体的资产规模、盈利能力、资金状况等方面。通常会要求提供经审计的财务报表等材料，以证明投资主体有足够的资金和能力承担境外投资项目。

2. 商务部审核要点：

1. 投资主体资格：

1. 主体合法性：境内投资企业必须是依法成立的企业，具备开展境外投资的合法资格。例如，企业需具有有效的营业执照等相关证照。

2. 主体资信状况：投资企业的资信状况良好，无不良信用记录或违法违规行为。商务部可能会对企业的信用情况进行查询和核实。

2. 境外投资项目情况：

1. 投资结构和经营范围：审查境外投资项目的投资结构是否合理，投资经营范围是否符合相关规定。例如，投资项目的业务范围不能超出投资企业的经营能力和资质范围。

2. 投资目的地：关注投资目的地的政治、经济、法律等环境，对于投资到政治不稳定、法律制度不健全或存在其他风险的国家和地区的项目，会进行更加严格的审查。同时，对于投资到未建交国家的项目，也会特别关注其风险和可行性。

3. 境外再投资：若企业投资的境外企业开展境外再投资，需在完成境外法律手续后向商务主管部门报告，商务部门会对再投资项目的相关情况进行审核。

3. 投资协议和文件：对具有法律约束力的投资协议、合同等文件进行审查，确保文件的合法性、有效性和完整性。文件中应明确投资各方的权利义务、投资金额、投资方式、股权结构等关键信息。

3. 外汇管理局（银行）审核要点：

1. 业务背景真实性：通过尽职审查客户资料，全面了解业务背景，确保企业申请办理境外投资业务的背景真实可靠。会结合客户的经营状况、交易对手、资信状况、财务指标等情况进行综合分析和判断。

2. 资金来源合法合规性：重点关注投资资金的来源是否合法合规，针对不同的资金来源，如企业自有资金、银行贷款、权益性出资、募集资金等，审核的方式和关注点各有不同。例如，对于企业自有资金，会关注经审计的财务报表及银行账户流水；对于银行贷款，会关注贷款合同中是否对资金用途有相关约束性条款等1。

3. 资金流向合规性：确保资金出境后的流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形。企业需要提供资金出境的具体使用计划等相关材料