企业境外投资备案的主体要求

企业境外投资备案对主体有一定要求。在中华人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资。但成立时间不满一年的企业，由于无法提供完整的经审计的财务报表，一般难以通过审批部门的核准或备案。同时，对于股东背景、资金来源以及投资真实性也有严格要求。无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的企业，很难通过审查。此外，近期被关注的六个境外投资类型，包括大额非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型以及房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资，受到主管部门严格审核。

企业申请境外投资备案具有重要意义，一方面能规范企业境外投资行为，实现国家宏观调控，另一方面也有助于提前识别和防范潜在风险，保障国家经济安全。

首先，备案主体为中国境内的企业或其他经济组织。备案机关一般为省级商务部门和发改委，特定情况可能需商务部或国家发改委审批。在流程方面，企业需先进行项目规划，制定详细的境外投资项目计划；接着准备材料，包括投资协议、资金来源证明、可行性报告、企业基本材料如营业执照、公司章程以及近三年财务报表等审计报告与财务报表。然后通过官 方平台提交备案申请，主管部门进行初审、实质性审查，并在官方 网站公示。

境外投资备案的法律依据主要有《企业境外投资管理办法》《中华人民共和国外汇管理条例》《境内机构境外直接投资外汇管理规定》等法规，这些法规对企业境外投资的程序、外汇管理等方面进行了规范。境外投资 ODI 备案是指国内企业、团体在经过相关部门核准后，通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资，以控制境外企业的经营管理权为核心目的投资行为。ODI 根据投资金额大小、行业、国家等因素，分为备案制和核准制。如果企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理。敏感行业包括涉及我国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）利益的行业，如新闻传媒行业、跨境水资源开发利用行业、武器装备的研制生产维修行业、房地产行业、酒店行业、影城行业、娱乐行业、体育俱乐部行业、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台等。

对于申请条件，主体需为我国境内依法成立的企业，但成立时间不满一年的企业，因无法提供完整经审计的财务报表，通常较难通过审批。同时，需能具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源以及境外投资项目的真实性。财务要求方面，近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率好高于 5%，同时资产负债率好低于 70%。

国内企业进行境外直接投资时，若需提前向境外汇出费用，即前期费用，需在其注册地的银行办理相关前期费用登记手续。前期费用金额应低于国内企业准备用于境外投资额的 15%，且不高于 300 万美元。办理材料包括详细填写企业相关信息的《境外投资外汇登记表》、有效营业执照、境外投资备案的项目资金来源及实施计划。经过核准或备案的前期费用将被计入项目的中方投资额中。

境外投资备案涉及到商务部、发改委和外汇局三个部门。企业首先向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书；接着商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书 2 年在境外开展投资；后银行放外汇，外管局监管，投资金额 500 万美金以上的，需向外管部门汇报，外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。整个流程耗时将近 2 至 3 个月，办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书：《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。