2026 中国香港公司税务申报｜利得税 + 薪俸税一站式代办

2026年中国香港公司税务申报（利得税 + 薪俸税）涉及严格的合规要求与时间节点。无论是企业老板还是雇主，都需要理清流程、区分业务类型，才能确保合规并合理控制成本。以下为你整理的一站式申报指南与代办避坑建议。

利得税申报：公司合规核心

中国香港利得税实行属地征税原则，只对源自中国香港本地的利润征税，境外合规利润可申请豁免。

税率标准：采用两级税制，公司首 200 万港币的净利润适用 8.25% 的优惠税率，超过 200 万港币的部分按 16.5% 计税。

申报周期：新注册公司在成立后 18 个月内首次收到税表，申报期为 3 个月；存续老公司通常在每年 4 月收到税表，常规申报期为 1 个月（可合规申请延期）。

标准流程：

整理账务：收集全年银行流水、购销合同、发票及收支凭证，由会计师编制财务报表。

合规审计：交由 HKICPA（中国香港会计师公会）持牌会计师进行核数，出具正式审计报告（这是报税的核心凭证）。

递交报税：填写 BIR51 利得税表，连同审计报告及税务计算表，通过税务易平台线上递交。

缴税收尾：收到税局发出的评税通知书后，需在 21 天内完成缴税。

薪俸税申报：雇主与雇员双重义务

薪俸税按属地原则征收，雇主负有严格的申报义务，漏报或迟交将面临罚款。

税率计算：采用累进税率（最高 17%）或标准税率（15%），两者取较低者。2025/26 课税年度的基本免税额为 132,000 港币，2026/27 课税年度已上调至 145,000 港币。

雇主申报（IR56 系列）：

IR56E：新雇员入职后 3 个月内提交。

IR56B：年度报税，每年 4 月收到 BIR56A 后 1 个月内提交，汇总所有雇员上一年度薪酬。

IR56F：员工离职前 1 个月提交。

IR56G：员工yongjiu离港前 1 个月提交，需扣留最后一期薪金直至税局发出同意释款书。

注：2026 年 5 月起，所有 IR56 表格须通过税务局电子系统提交，纸本不再被接受。

雇员申报（BIR60）：每年 5 月税局寄出个别人士报税表，雇员需核对雇主申报的薪酬数据，补充强积金供款、租金、房贷利息等扣除项目后提交。纸质税表需在 1 个月内提交，电子报税可自动延期至 2 个月。

一站式代办服务怎么选

如果你选择委托专业机构代办，务必关注以下核心资质与避坑要点，避免踩雷。

核实持牌资质：必须确认服务商拥有 HKICPA 持牌会计师或注册核数师，审计报告必须由持牌 CPA 签字才生效，找非持牌代理出具的报告税局不认。

拒绝盲目零申报：只要公司开了银行账户、有流水、签了合同或发了工资，就属于有运营，必须做账审计。有流水却做零申报属于违规操作，会被税局稽查并处以高额罚款。

明确费用明细：在签约前确认报价是否包含做账、审计、报税及后续沟通费用，拒绝低价引流后的隐形消费。