企业境外投资ODI备案的深入指南
企业境外投资 ODI 备案的深入指南如下：
备案的定义与意义：
合法合规保障：这是企业境外投资的法定程序，确保企业投资行为的合法性和安全性，避免因未按规定备案而导致的法律责任和处罚。
资金跨境流动便利：备案后企业能够以合法的方式完成境内资金出境，以及保证后续境外资金顺利返程回国，打通境内外资产流通的合法渠道。
资源优化配置：有利于境内外企业优化资源配置，帮助企业在境外成功上市，实现投资组合的多元化，降低风险。
享受优惠政策与便捷交易：方便企业与境外客户进行业务转账，减少转账手续费和成本，并且一些国家或地区对外商投资提供税务优惠政策，企业通过 ODI 备案可以享受这些优惠。
定义：境外投资备案（Outward Direct Investment，简称 ODI）是指在中华人民共和国境内依法设立的企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
意义：
备案的条件：
主体要求：境内投资主体需要为我国境内依法成立的企业。通常成立时间不满一年的企业，因无法提供完整的经审计的财务报表，较难通过审批，但并非不能申请，具体情况需根据项目综合评估。
股东背景及资金来源要求：能够具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金），确保投资资金的合法性和真实性。
财务状况要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率好高于 5%，同时资产负债率好低于 70%。不过，对于一些大型优质项目或国家重点支持的行业，相关财务指标要求可能会有所放宽。
投资项目要求：投资项目需符合国家的产业政策和境外投资政策，不属于国家禁止或限制的境外投资领域。例如，军事核心技术、禁止出口的技术、工艺、产品的境外投资以及危害国家利益和安全的行业（如黄赌毒等）是被禁止的；而对于敏感国家或地区、敏感行业的投资项目，则需要实行核准管理。
备案的流程：
申报与登记：企业根据投资金额的不同，向国家外汇管理局申报，办理境外直接投资外汇登记手续。投资金额超过一定标准（通常为 500 万美金）的投资项目，还需要提供投资资金来源的合法性和充足性的证明。
获取登记证：外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》，企业方可进行资金的跨境转移和境外投资活动。
材料准备：与发改委备案所需材料类似，还可能需要提供公司基本信息、投资计划、公司章程、董事会决议、财务报表等材料。
申请与审批：企业向商务部提交申请，商务部审核通过后，颁发《企业境外投资证书》，企业需在收到证书后的一定期限内（通常为 2 年）完成境外投资。
准备材料：包括《境外投资备案表》、请示文件、真实性承诺书、境内企业营业执照、境内企业资信证明（如存款证明，余额需大于投资额）、对外投资设立企业或并购的相关章程（合同、协议）、公司相关的董事股东会决议或者出资决议、境内企业新的审计报告、前期工作落实情况说明（如尽职调查、可行性报告、投资资金来源情况说明、投资环境分析评估、银行出具的融资意向书等）。
提交申请：企业将准备好的材料提交给国家发展和改革委员会或地方发改委。
审核与批复：发改委根据相关规定对企业境外投资项目进行审核，符合条件的予以核准或备案，并出具《境外投资项目备案通知书》。
发改委立项备案：
商务部审批或备案：
外汇管理局备案：
申请资料的准备：
境外投资备案申请表，按要求填写投资项目的基本信息。
项目可行性报告，对投资项目的可行性进行分析和论证，包括市场前景、经济效益、风险评估等方面。
项目尽职调查报告（DD 报告），对境外投资项目进行全面的调查和评估，包括法律、财务、商业等方面。
收购项目情况介绍书（如果是并购项目），详细说明并购的目标公司、并购方式、交易价格等情况。
对外投资交易结构图，清晰展示投资的架构和路径。
境外公司注册文件、股东注册证书等，证明境外公司的基本信息和股权结构。
项目公司介绍，包括产业、经营范围、客户群、所持技术等，便于相关部门了解境外投资项目的具体情况。
主申请公司的营业执照、章程等注册文件，用于证明企业的基本信息和合法性。
主申请公司股东层面的营业执照、章程或合伙协议等相关材料，以明确股东的身份和权益。
审计报告、财报，反映企业的财务状况和经营成果。
境外投资真实性承诺书，保证投资项目的真实性和合法性。
资金到位证明，如银行存款证明等，证明企业有足够的资金用于境外投资。
注意事项：
政策变化：境外投资的相关政策法规可能会根据国家的经济发展和国际形势不断调整和变化，企业应密切关注新的政策动态，及时了解和掌握相关政策要求。
材料真实性和完整性：申请材料必须真实、准确、完整，不得提供虚假材料或隐瞒重要信息。否则，可能会导致备案申请被驳回，甚至企业会受到相关的法律制裁。
投资风险评估：在进行境外投资之前，企业应充分进行市场调研和风险评估，了解投资目标国家或地区的政治、经济、法律、文化等环境，制定合理的投资策略和风险应对措施。
咨询：由于境外投资 ODI 备案涉及多个部门和复杂的程序，企业可以咨询的律师事务所、会计师事务所或咨询机构，获取的指导和建议，提高备案的成功率。