一、设计外包无票痛点突出，核定政策精准省税
广告公司核心难题在设计外包支出：上游对接 15-25 名自由设计师、小型设计工作室，65%-85% 的外包支出存在 “个人无开票资质”“临时创意服务无合规票” 问题；下游对接品牌客户需提供结算，形成 “无票支出、有票回款” 的利润虚高困境。
以年营收 400 万元的广告公司为例：若 242 万设计外包无票，查账征收需缴企业所得税 102.5 万元（（400-（400-242））×25%）；申请有限公司核定 0.5% 所得税后，仅需按营收计税，400 万营收仅缴 2 万元，直接省 99 万元，相当于 50 个中小型广告设计项目的纯利润，且符合《企业所得税核定征收办法》“成本资料残缺” 的法定情形，适配广告行业 “设计外包分散、创意服务周期短” 的特性。
二、申请全流程：4 步 10 天落地
1. 前期准备（1 天）
适配条件：设计外包支出占成本超 60%、主营广告设计 / 品牌策划 / 创意服务、无税务违规；
选园区：优先现代服务业或文化创意类专项园区，熟悉广告行业经营模式，提供 “快速核定” 服务；
备材料：法人身份证、3 个公司名（如 “XX 广告设计有限公司”“XX 品牌创意有限公司”）、股东协议（如有）。
2. 注册与衔接（3 天）
核名（1 天）：经营范围含 “广告设计、代理；品牌管理；平面设计；创意服务；市场营销策划”；
注册刻章（1 天）：工商审批 + 免费刻制公章、财务章、章；
开户（1 天）：园区合作银行开户，无需法人到场，开户后完成基础税务信息备案。
3. 税务备案与申请（3 天）
备案（1 天）：电子税务局选 “独立核算”，注明 “广告公司合作自由设计师多，设计外包无票，成本难核算”，核定小规模纳税人（1% 征收率）；
提交材料（1 天）：填《企业所得税核定征收申请表》，附 3 份设计外包协议、设计师转账记录、创意成果确认单（如设计稿、方案文档）；
初审推送（1 天）：园区专员核查后推至税务机关，同步说明广告行业设计外包特性。
4. 审批与运营（3 天）
税务审批（2 天）：确认按 0.5% 核定，有效期 2 年；
落地（1 天）：查审批结果，测试 B 类申报（营收 ×0.5%），开票品目限定 “广告设计服务、品牌策划服务、平面设计服务”。
三、合规要点：3 点保障稳定
外包凭证留存：每笔设计外包存 “外包协议（注服务内容 / 交付标准 / 报酬）+ 银行转账记录（或设计师收款凭证）+ 创意成果验收单（客户或公司签字）”，自由设计师需注明身份信息及联系方式，避免凭证不全；
营收管控：小规模年营收≤500 万元，超限额可按 “平面设计”“品牌策划”“广告代理” 拆分业务，分别注册核定公司，避免超范围影响核定；
项目台账：建立广告项目台账，注明 “项目日期、客户信息、外包设计师、创意成果明细”，同步留存设计过程文件（如草稿、修改记录），应对税务机关对创意服务真实性的核查。
四、常见问题解答
自由设计师无法提供身份证复印件，影响申请吗？
可提供 “设计师作品集（含署名）”“行业协会认证（可选）”，外包协议中注明设计师姓名、联系方式及服务案例，园区协助说明广告行业自由设计师特性，不影响审批。
广告行业项目淡旺季明显（如节假日营销旺季），淡季无收入影响核定吗？
不影响，淡季无收入可零申报，保持业务真实、项目台账完整，核定资格不受季节影响，旺季正常申报即可。
后续取得设计师的服务，能冲税吗？
不能，核定按营收计税，留存备查即可，无需调整已申报税款，避免设计外包支出重复核算。
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一手稳定有限公司核定园区 [握手] 企业所得税只有 0.5%
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