不少小微企业在享受所得税优惠之后，容易忽略资料留存备查这一步。税务机关后续核查时，企业无法提供对应资料，会存在无法继续享受优惠、需要补税的风险，做好资料归档，是小微企业税务合规里很关键的一环。
享受小型微利企业所得税优惠，不需要提前提交资料给税务局，采取 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查” 的办理方式。企业只需要在预缴或者汇算申报的时候，对照条件自行判断是否符合，符合条件就可以直接申报享受。
需要留存的备查资料主要包含这些：企业从事行业不属于限制禁止行业的说明、从业人数计算过程、资产总额计算过程、年度应纳税所得额相关账册凭证。从业人数和资产总额是按企业全年季度平均值计算，劳务派遣用工人数也需要计入从业人数，很多企业容易在这里出现计算失误。
资料留存期限为优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留 10 年。建议企业单独建立资料文件夹，按时整理归档。如果对人数、资产核算拿不准，可以提前开展税务自查，规避后续核查风险，稳妥享受税收优惠。