金融私募基金管理公司股权证券基金公司成立要求设立服务

[摘要]我国各种基金越来越多，基金管理费的约定也越来越多样，在不同的约定情况下，应采取不同的会计处理。

[关键词]基金管理费 价内管理费 价外管理费

随着金融的不断创新，越来越多的企业开始投资设立各种基金，许多企业成为各种合伙企业的一般合伙人、有限合伙人。在投资过程中，除了按合伙企业协议支付规定的投资款外，现在关于这些基金管理费也出现了许多不同的约定。

基金费用是指由合伙企业自身承担的开支，一般会包括开办费、与投资项目相关的费用、基金之财务报表及报告费用、管理费、托管费等。基金的管理费是指基金管理人向合伙企业提供管理服务的对价，基金管理人是基金资产的管理者和运用者，对基金资产的保值和增值起着决定性的作用。目前基金管理费一般来说有价内基金管理费、价外基金管理费两种方式。主要的区别在于投资中是否包含全部的基金管理费，，价内的包含，价外的不包含。

我们来看实际的案例。A 公司 (有限合伙人)与 B 投资管理有限公司 (普通合伙人)约定共同设立 W 合伙企业，合伙协议中规定[基金费用指由本合伙企业自身承担的的开支。基金成立之前，普通合伙人或其股东垫付的开办费等费用以100 万为限且超出部分由普通合伙人承担，未超出部分由基金在全体合伙人向基金足额缴付出资后三个工作日内一次性凭发票或其他支付凭证予以报销或返还。基金费用由基金支付，其中，管理费在除担任本合伙企业管理人之外的全体合伙人之间根据各自认缴的投资本金按比例分摊，除管理费之外的其他基金费用在所有合伙人之间根据各自认缴出资额按比例分摊。] [基金的认缴出资总额为基金向被投资公司缴付的投资价款金额与经合理预估的基金费用之和][作为管理人对基金提供管理服务的对价，各方同意基金在其存续期内应按下列规定向管