企业注销 公司注销时固定资产净值与所得税的关系，一文说清！

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企业注销时固定资产净值与所得税的关系，一文说清！

企业注销时，固定资产净值是否要缴所得税，可是个关键问题，直接关乎企业利益。下面咱就来详细唠唠～

一、固定资产处置产生收益时【我司提供北京/海南/深圳/上海/银川等地区，企业/公司注销全流程服务】

    当企业注销处置固定资产，若处置收入高于固定资产净值，就会产生收益。比如，一台设备净值 5 万元，处置卖了 8 万元，这多出的 3 万元收益，就要计入应纳税所得额。因为从税务角度看，企业通过处置固定资产获得了额外经济利益流入，所以要缴纳企业所得税。适用税率一般是企业法定税率，像一般企业为 25%，符合条件的小型微利企业税率可能更低。此时，就这 3 万元收益需缴的所得税 = 3×25% = 0.75 万元（假设适用 25% 税率）。

二、固定资产处置产生损失时【我司提供北京/海南/深圳/上海/银川等地区，企业/公司注销全流程服务】

    要是处置固定资产，收入低于净值，就会产生损失。比如，净值 8 万元的设备，只卖了 6 万元，损失 2 万元。这种情况下，这 2 万元损失可以在企业注销清算所得中扣除。企业在计算清算所得时，将各项资产处置损益汇总，如果因固定资产处置等产生了损失，可减少应纳税所得额，从而少缴所得税。简单说，就是减少了企业在清算环节的税负。

三、特殊情况【我司提供北京/海南/深圳/上海/银川等地区，企业/公司注销全流程服务】

    若企业注销时，固定资产直接分配给股东等相关方，没有实际货币交易。此时，需按公允价值视同销售来计算。假设固定资产净值 10 万元，公允价值 12 万元，就相当于企业以 12 万元价格卖给股东，这多出的 2 万元，同样要计入应纳税所得额缴纳所得税。因为从税法原理，这虽无实际货币收付，但资产权属发生转移，企业获得了潜在经济利益，所以要进行相应税务处理。

企业注销时固定资产净值是否缴纳所得税，得看处置结果及方式。【我司提供北京/海南/深圳/上海/银川等地区，企业/公司注销全流程服务】