【商贸老板的智慧】廖总公司架构动一动，一年300万！0.5%核定征收的实战分享
“邓经理，我们今年销售额8000万，但税后净利润怎么才这么点？”商贸公司的廖总看着年度财报，眉头紧锁。公司业务越做越大，资金流水惊人，但实际到手的利润却不如预期。
商贸行业的“顽疾”：高流水、低利润、缺进项
廖总的公司主要经营日用百货批发，典型的特点是：
流水大：销售额高，但毛利率低；
缺进项：上游大量供应商为小规模纳税人或个人，无法提供足额增值税专用发票；
税负重：在传统查账征收模式下，因进项发票缺口大，导致账面利润虚高，25%的企业所得税和20%的分红个税吞噬了大部分利润。
破局：遇见核定征收
在一次财税培训中，廖总了解到小规模有限公司核定征收政策——税务局直接按开票额的0.5%核定利润，再按5%税率缴纳经营个税，综合税负极低。
廖总的“三步走”策略
在专业财税团队帮助下，廖总迅速实施了三步操作：
成立新公司：在有税收政策的园区，新设一家小规模有限公司（如“XX商贸中心”）；
申请核定：成功申请到0.5%的所得税核定征收率；
业务分流：将部分业务分包给新公司，如：
面向小B端客户的销售业务
新产品线的推广业务
市场调研等配套服务
效果对比（以分流1000万业务为例）：
| 场景 | 原主体公司（查账征收） | 新设小规模公司（核定0.5%） |
|---|---|---|
| 业务收入 | 1000万元 | 1000万元 |
| 税务计算方式 | 按账面利润（约300万）征税 | 核定利润=1000万×0.5%=5万 |
| 企业所得税 | 300万×25%=75万 | 0元（符合小微企业条件） |
| 股东分红个税 | (300-75)万×20%=45万 | 5万×20%=约1万元 |
| 主要税负 | 约120万元 | 增值税1%+附加税+个税≈12万元 |
| 效果 | —— | 单业务线超108万元 |
通过业务分流优化，廖总公司一年整体达到300万元。
“这才是真正为商贸企业设计的方案！”廖总感慨道，“不仅合规降低税负，更重要的是新公司是有限责任公司，风险完全可控。现在我们可以更从容地应对市场竞争了。”
【重要提示】
业务真实是关键：确保合同流、资金流、发票流、货物流“四流合一”；
政策窗口期：核定征收政策具有时效性，需提前规划；
行业适配性：特别适合商贸类等缺进项发票的行业。
如果你的企业也面临类似税务痛点，不妨重新思考：现有架构是否还有优化空间？
（注：廖总为化名，具体效果因企业实际情况而异。本文仅为案例参考，不构成税务建议，实际操作请咨询专业机构。）煤炭行业、医疗行业、建筑材料、服务行业、商贸行业：解决成本进项问题，直接来找邓经理。