一、中国香港利得税基础规则
1、征税原则：地域来源征税，只有源自中国香港的利润才需要缴纳利得税；纯境外业务满足条件可申请离岸豁免。 2、两级制税率
首 200 万港币应评税利润：8.25%
超出 200 万港币部分：16.5%3、首次报税：公司注册满18 个月税务局下发首份利得税表；后续每年 4 月 1 日批量下发税表。 4、法定要求：除正式备案休眠公司以外，所有存续中国香港公司，报税必须附带HKICPA 持牌会计师出具审计报告。 5、重要红线：税局拥有7 年账务追溯权，财务单据、合同、银行流水强制保存 7 年。
二、利得税报税 & 税表延期申请
1、常规申报期限
税表发出之日起1 个月内递交，逾期直接产生罚款。
2、整批延期方案（必须委托税务代表申请）
按会计年结日划分三类（2025/26 课税年度标准）
M 类（3 月 31 日年结，推荐外贸企业）：延期至 11 月 15 日
D 类（12 月 31 日年结）：延期至 8 月 15 日
N 类（其余结账日）：无整批延期，时间紧张，不推荐选择
⚠️延期不是yongjiu延后，必须在截止日前完成做账、审计、递交税表；临近截止再启动审计极易逾期。
3、逾期申报后果
首期罚款 1200 港币；持续不处理追加至 3000 港币；税局可发出估税单；长期拒不申报，最高罚款 1 万港币 + 税款 3 倍罚金，董事可能收到法院传票。
三、两种审计模式区分：无运营审计 VS 贸易公司做账审计
（一）中国香港无运营审计（不活跃审计报告）
✅适用全部条件（缺一不可） 1、公司存续、未向注册处申请休眠； 2、无中国香港本地 / 境外银行账户； 3、全年无任何收付款、无购销合同、无资产、无投资、无员工； 4、不存在代收代付、资金往来。
❌严禁场景：已经开立银行账户、账户有流水，不能做无运营审计，强行操作属于虚假申报。
误区纠正：无运营审计≠零申报。无运营审计是会计师出具正式报告，作为报税法定依据；单纯 “零申报” 只适用于已备案休眠公司。
（二）中国香港贸易公司做账审计（常规营运审计）
只要开立账户、存在资金往来、有购销业务，必须做营运审计。
需要准备全套资料
1、公司基础文件：CI、BR、最新 NAR1 周年申报表、章程； 2、财年内全部银行月结单 + 收付款水单（所有账户，不可缺断）； 3、销售端：销售合同、PI、提单、物流单据； 4、采购端：采购合同、形式发票； 5、费用单据：秘书费、审计费、差旅费、办公支出等凭证； 6、上一年度审计报告（首次审计无需提供）。