中国香港公司的“做账审计”与“利得税申报”是每年必须完成的法定合规义务。自2026年监管收紧后，以往小公司免审计或随意零申报的路子已被彻底封死，只要公司正常存续且开过银行账户，就必须每年由持牌会计师做账并出具审计报告。
以下是为你梳理的核心流程与注意事项：
核心操作流程
整理做账资料：收集全年的银行月结单、购销合同、商业发票、提单、物流单据以及办公室租金和差旅等费用凭证。
做账与审计：委托中国香港持牌CPA会计师梳理账务，制作三大报表（试算平衡表、利润表、资产负债表），并出具法定审计报告。
递交税表申报：会计师根据审计数据填写利得税税表，连同审计报告一并递交给中国香港税务局。
评税与缴税：税局审核后会下发评税通知书，公司需按指定日期完成缴税；若当年亏损，则会收到无需缴税的通知。
时间节点与税率
新公司：成立后约18个月收到首份利得税表，需在收到后3个月内完成申报。
老公司：按固定年结日申报。通常每年4月税局发出税表，需在1个月内递交（若年结日为3月31日或12月31日，可申请延期至11月或次年8月）。
利得税税率：实行两级制。法团首200万港元利润税率为8.25%，超过部分为16.5%。
申报方式与常见误区
正常做账审计：适用于有实际业务、有银行流水的公司。无论盈亏都必须走完整流程。
无运营审计：适用于已开户但全年无流水、无业务的公司。需出具“无运营审计报告”，不能直接零申报。
合规零申报：jinxian满足无银行账户、无业务往来、无收支流水、未雇佣员工的休眠公司，且需提前向港府申请不活跃状态。
避坑提醒：有流水却做零申报属于违规，税局后台会比对银行数据，一旦查实将面临高额罚款甚至董事追责；内地居民作为实际控制人还需注意内地的CFC（受控外国企业）反规则。
费用与资料留存
审计费用：按流水量和交易笔数定价，小型外贸公司一般在6000港币起，建议提前与会计师确认报价范围。
资料留存：所有财务凭证、合同和审计报告需妥善保存至少7年，以备税局抽查或银行尽职调查。