作为一般纳税人，你是否常被 “缺票缴税肉疼”“要专票就得扛高税负” 的问题困住？其实不用盲目焦虑，先对照下面 3 个核心问题自查，再结合行业案例参考，就能快速判断自己是否适合核定征收，甚至算出大致空间。

自查第一问：缺票金额占营收的比例有多少？—— 先算 “痛点指数”

缺票不可怕，可怕的是 “缺票比例过高却硬撑查账征收”。建议你先拿出今年的营收报表，按这个公式算一算：

缺票金额 ÷ 总营收 ×**** = 缺票痛点指数

若指数≥30%：说明缺票问题已严重推高税负，比如做建材贸易的王总，年营收 2000 万，缺票 800 万，痛点指数 40%，按查账征收要多缴 200 万企业所得税，这类情况尤其适合核定；

若指数 10%-30%：可结合行业特性判断，比如做机械维修的刘总，年营收 1500 万，缺票 300 万，痛点指数 20%，虽不算极高，但维修行业小作坊供应商多，后续缺票可能增加，前2规划更稳妥；

若指数＜10%：缺票影响较小，优先考虑完善进项管理，而非急于切换征收方式。

案例参考：去年服务过的一家电子元件公司，年营收 3000 万，缺票 1200 万（痛点指数 40%），查账征收时企业所得税要缴 300 万，申请一般纳税人核定后（按收入 0.6%），仅缴 18 万， 282 万，率 94%。

自查第二问：下游是否必须要 13% 专票？—— 定 “路径”

这是区分 “选一般纳税人核定” 还是 “拆成小规模” 的关键：

若下游是大型企业、国企，必须要 13% 专票（比如给汽车厂供货的零部件商）：只能选一般纳税人核定，虽然增值税不能抵扣，但能保住大客户；

若下游是个体户、小型公司，可接受 3%/1% 普票（比如做办公用品批发的商家）：更适合拆成小规模公司，综合税负能压到 3% 以内，更多。

避坑提醒：上个月有个做设备销售的张总，没确认下游需求就盲目选了小规模，结果大客户要求 13% 专票，只能注销重办，耽误了 2 个月业务。所以建议你先问 3 个下游客户：“如果我们提供 13% 专票，合作是否受影响？” 再做决定。

案例参考：做医疗器械批发的赵总，下游是医院（必须要 13% 专票），年缺票 600 万，选一般纳税人核定后，增值税缴 600 万 ÷1.13×13%≈69 万，企业所得税缴 600 万 ×0.6%=3.6 万，综合税负 72.6 万，比查账征收的 150 万（企业所得税 600 万 ×25%）省了 77.4 万。

自查第三问：有没有 “账目混乱但业务真实” 的佐证材料？—— 备 “核准备案”

一般纳税人核定的核心是 “证明缺票是客观原因，不是主观逃税”，所以这些材料一定要提前整理：

业务合同：与小供应商的采购协议（标注 “无法提供 13% 专票”）、与客户的销售合同；

资金流水：给小供应商的转账记录（证明钱货两清）、客户的回款凭证；

辅助证据：小供应商的营业执照（证明是个体 / 小规模，确实开不出专票）、物流单、入库单（证明业务真实发生）。

反面案例：去年有家家具厂，缺票 500 万但没保留物流单，税务局认为 “业务真实性存疑”，驳回了核定申请，多缴了 125 万企业所得税。而同期的另一家家具厂，因为提前整理了 “小作坊供应商清单 + 物流回执”，顺利通过审核， 118 万。

你的情况，我来定制方案

看到这里，你不妨先在心里对号入座：

1、你是做什么行业的？（比如商贸、机械、服务）

2、今年大概缺多少成本票？下游客户要 13% 专票吗？

3、手上有没有整理好的业务合同、流水等材料？

只要你把这些信息告诉我，我就能：

1、帮你算出具体的金额（比如缺 500 万，按 0.6% 核定能省多少）；

2、推荐匹配的政策园区（比如河南、重庆的园区，2025 年核定通过率超 90%）；

3、梳理需要准备的材料清单，甚至对接代账团队，全程代办申请，不用你跑一趟税务局。

上周有个做化工原料的老板，跟我说完 “缺票 700 万，下游要 13% 专票”，我当天就给他出了方案，现在已经在走园区注册流程，预计下个月就能享受核定政策，少缴 168 万税款。你的情况，或许比他更适合，不妨多聊聊细节～