确定了！2025 年小规模纳税人企业，申请核定征收，综合税率 3%

在企业经营的过程中，税务问题始终是重中之重。对于小规模纳税人企业而言，2025 年迎来了一项重大利好消息 —— 符合条件申请核定征收，综合税率可低至 3%。这一政策犹如一场及时雨，为众多小规模纳税人企业减轻了负担，带来了新的发展机遇。

核定征收，简单来说，是税务机关对无法准确核算利润的企业，直接核定一个应税所得率或固定税额的征税方式。它主要适用于账簿不健全或难以查账的企业，以及符合小型微利企业标准的个体工商户或有限公司（需同时满足从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万元、年应纳税所得额≤300 万元三个条件）。值得注意的是，在部分特定区域，对入驻企业的条件进一步放宽，为更多小规模纳税人企业提供了享受政策的机会。

那么，小规模纳税人企业如何才能享受到这一优惠政策呢？首先，要确保自身符合相关条件。例如，企业的财务制度可能不够健全，无法准确核算收入、成本和费用等，导致难以按照常规的查账征收方式计税。在这种情况下，企业就可以考虑申请核定征收。同时，企业还需关注所在地区的具体政策要求，因为不同地区对于核定征收的适用范围、申请流程等可能会有所差异。

在实际操作中，年营收情况不同，企业所适用的具体税率和优惠也有所区别。

1、对于年销售额 120 万以内的小规模企业（主要针对个体工商户），若每月销售额 10 万以内且开具普票，可申请享受增值税以及所得税免征的优惠，综合税率为 0。这无疑是对小微企业的极大扶持，让它们在创业初期能够轻装上阵。

2、而对于年营收超过 120 万但不到 450 万的个体户或者小规模公司，申请核定征收后，综合税负可能低至 1.56% 左右，其中包括增值税 1%，附加税 0.06%，个税或企税核定 0.5% 左右。

3、即使年销售额在 450 万 - 500 万之间，综合税率也能控制在 3% 左右，这相较于以往的税负水平，有了大幅降低。

当然，享受核定征收政策并非毫无条件。企业必须确保业务真实，做到合同流、资金流、发票流 “三流一致”，这是税务合规的基本要求。此外，一些特殊行业通常不适用核定征收，如电商、金融、文娱等。同时，如果企业连续 12 个月内累计开票额超过了 500 万，达到了一般纳税人的认定标准，就会被强制升级为一般纳税人，转为查账征收，从而不再适用小规模纳税人的核定征收政策。

对于小规模纳税人企业来说，2025 年的核定征收政策是一个不可多得的机遇。企业应充分了解政策内容，对照自身情况，看是否符合申请条件。若符合，要积极准备相关材料，按照规定流程申请核定征收，以享受这一低税率优惠，降低企业运营成本，增强市场竞争力，在新的一年实现更好的发展。2025年四季度，可以合理规划1-2家小规模有限公司，合规解决企业成本问题，享受优惠政策，如需注册请详询邓老师办理。