一、申报时间节点
1、新注册中国香港公司
成立满18 个月左右，税务局下发第一份利得税表 BIR51中国香港政府一...。
时限：税表发出日起 3 个月内完成申报，首次报税一般不接受延期。
需要先选定会计年结日，行业主流：12 月 31 日、3 月 31 日（后续年度可享受整批延期）。
2、存续老公司
税务局每年 4 月 1 日批量发出利得税报税表中国香港政府一...。
基础期限：税表发出之日起1 个月内递交中国香港政府一...。
委任中国香港税务代表，可参加「整批延期计划」，按年结日享受延期Inland Rev...：
✅年结日 12‑31（D 类）：最晚延期至 8 月 15 日
✅年结日 3‑31（M 类）：最晚延期至 11 月 15 日；亏损企业可进一步延期至次年 1 月 31 日
❌年结日 4‑11 月（N 类）：延期空间很小，时间紧张，不建议选该区间做年结日
补充：没收到税表不等于不用报税，到会计年度结束，依旧要主动做账审计、完成申报。
⚠逾期后果
逾期申报先产生港币 1200 起罚款；拒不处理会追加更高罚金、下发法院传票；税局可做预估评税；银行 KYC 核查受影响；董事承担个人法律责任。
二、申报方式（2026 电子申报新规）
方式 1：全电子申报（主流、强制适用部分企业）
通过税务局商业税务平台 BTP / 税务代表 TRP 系统递交；
填报 BIR51 利得税表；
上传 iXBRL 格式：审计报告、财务报表、利润计算表；
数字签名提交，税局接收后生成电子回执。
被纳入强制电子申报范围的公司，不再接受纸质报税，不可半电子模式。电子申报可额外多申请 1 个月延期。
方式 2：纸质申报（仅部分未纳入强制电子申报的企业适用）
打印填写 BIR51 报税表，董事签字；
纸质审计报告 + 报税表，一并邮寄递交中国香港税务局；
税局受理后邮寄纸质回执回传。
重要：无论电子还是纸质，审计报告都不能省略。
三、完整申报流程
确定公司会计年结日，收集全年银行月结单、购销合同、费用凭证；
HKICPA 会计师做账，出具审计报告；
委任税务代表，需要的提前申请报税延期；
填报利得税报税表，搭配审计报告电子 / 纸质递交税局；
税局审核，出具评税通知书；
按评税通知书期限缴税（有利润情况下）；
保存全套审计、报税资料至少 7 年备查。